Сегодня всё больше казахстанских компаний и индивидуальных предпринимателей заказывают рекламу и другие цифровые услуги у зарубежных платформ — таких как Facebook (Meta), Google, YouTube, LinkedIn и др. Но вместе с оплатой нерезиденту у казахстанского бизнеса появляются налоговые обязательства, которые нужно правильно учитывать, чтобы не нарушить требования Налогового кодекса РК.
Разберём, какие налоги возникают и кто обязан их платить.
Разберём, какие налоги возникают и кто обязан их платить.
НДС при оплате иностранных услуг
Если услуги нерезидента (например, реклама в Facebook) потребляются на территории Казахстана, казахстанская компания или ИП обязаны самостоятельно начислить и уплатить НДС в бюджет.
Когда возникает обязанность по НДС?
Ставка НДС
12% от стоимости услуги.
Кто платит?
- Услуга оказывается иностранной компанией;
- Услуга потребляется в РК (например, реклама показывается казахстанским пользователям);
- Иностранный поставщик незарегистрирован как плательщик НДС в Казахстане.
Ставка НДС
12% от стоимости услуги.
Кто платит?
- Если иностранная компания зарегистрировалась в Казахстане как нерезидент-плательщик НДС— она платит налог сама.
- Если не зарегистрирована — обязанность ложится на вас как на заказчика.
Основание: статьи 369 и 429 Налогового кодекса РК.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Помимо НДС, необходимо учитывать обязательства по КПН — корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Это касается всех доходов нерезидента, возникающих из источников в Казахстане, включая оплату за маркетинговые, рекламные и аналогичные услуги. В общем случае ставка КПН составляет 20% от суммы дохода. Удержанный налог перечисляется в бюджет, и сумма фактической выплаты нерезиденту уменьшается на сумму налога.
Основание — статья 648 НК РК.
Таким образом, оплачивая рекламу и другие услуги у иностранных поставщиков, казахстанские компании должны внимательно учитывать требования налогового законодательства. Правильный расчет НДС и КПН позволяет избежать штрафов, доначислений и вопросов со стороны налоговых органов. При необходимости рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.
